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美國二戰后歷次減稅的政策影響及其啟示——中國供給側結構性改革背景下的研究

作者:第一論文網 更新時間:2015年10月30日 10:03:34

一、美國歷次減稅背景及政策影響

美國是世界大戰之后最先實行減稅政策來拉動經濟增長的國家,同時也是諸多國家實施減稅政策的借鑒之國。在美國二戰之后,有四次比較大規模的減稅,給美國帶來了不同效果的經濟增長。

(一)哈丁—柯立芝總統時代

1.減稅背景及措施。伍德羅·威爾遜總統時期,政府為了能在戰爭中打敗德國人,發行國債的同時提高稅率以便得到更多的收入應對戰事的支出,稅率從7%提高到了70%以上,幾乎增加了近10倍,也造成了財政赤字。再加之戰爭使當時的物資也變得非常匱乏,物價迅速上漲引起了通貨膨脹。除此之外因為戰爭的結束造成了大量的軍事訂單銳減還有很多軍員的復原,導致失業率急劇上升到7.6%,美國出現了嚴重的經濟蕭條。

哈丁—柯立芝政府為了解決世界大戰而造成的財政赤字以及大幅增加的失業率,采取大幅降稅的政策。他們認為如此高的稅率是摧毀美國經濟的主要原因,通過三次降稅法案將73%的高稅率下降到了25%,同時將納稅人也降低到了2%。這是美國歷史上最大規模的降稅。

2.哈丁—柯立芝政府減稅成效。經歷了哈丁—柯立芝執政之后,美國的經濟重回增長軌道,出現了前所未有的繁榮景象。美國各大企業由于受企業所得稅的降低以及其他政策的影響,各行各業在這一時期紛紛迅速發展,其中發展最為繁榮的代表之一便是工業。從1921年至1929年,美國工業總產值增加了53%,大大超過前一時期的水平,實際GDP從以前的2%增加到3.4%。由于減稅政策的影響,稅收收入非但沒有下降反而上升了,美國個人所得稅收入從1921年的7億增加到1928年的11億多,失業率也下降到3.1%。哈丁—柯立芝政府減稅帶動了經濟增長,被別人評為是一個繁榮的年代。

(二)肯尼迪總統時代

1.減稅背景及措施。1929年,股票市場崩盤崩盤,經濟慢慢縮水。當時聯邦儲備局為了讓美國經濟恢復發展,過度地限制貨幣政策。其次美國在1930年6月通過《斯穆特-霍利關稅法》,采取貿易保護主義來擴大內需,提高關稅率,其他國家也相繼效仿,導致了全球貿易停滯,進一步使經濟螺旋式下降。在胡佛最后執政的幾年里,當時聯邦政府已經負債20億美元,胡佛政府認為只有增稅才能降低負債,造成美國的失業率達到了無法容忍的地步24.9%,造成經濟逐步惡化。在肯尼迪上臺之后,最高所得稅達到了90%以上,高稅率造成了美國經濟重大損失。肯尼迪政府為了加快經濟的增長,進行大規模減稅,將公司所得稅下降到50%以下同時個人所得稅最高邊際稅率也從91%降到了70%。并于1964年國會通過了肯尼迪生前的《減稅法案》。

2.減稅成效。肯尼迪減稅政策實施的非常成功,經濟體在1964年至1966年三年中,出現了迅速的增長,實際GDP從減稅前的4.6%增加到5.1%,失業率從減稅前的5.8%降到了3.9%,跌到了最低水平,1964年的減稅在1965年中對GNP提供了2500億美元的貢獻,到1965年末為3000億美元,最終的增量為3600億美元。

最重要的是納稅的分配效應也十分明顯。對富人的低稅率導致該收入階層承擔了更大的賦稅比例。肯尼迪減稅大約為之后里根總統的減稅樹立了榜樣。

3.里根總統時代。第一,減稅背景及措施。60年代末美國因肯迪尼政府實施了擴張性的財政政策促進投資和刺激經濟增長遭受到經濟過剩危機。當時,美國的通貨膨脹率達到了5.9%,經濟增長僅有0.1%,這是滯漲的開始。隨后越南戰爭以及“偉大社會”的失敗折磨了美國近30年,同時為了彌補越南戰爭不斷增加的成本,使最高所得稅又回到了77%。為了消除通貨膨脹危機,尼克松上臺后采取財政、金融雙緊政策抑制貨幣供應量。美國在1970年出現了經濟負增長,最終失業率上升到9.7%,美國陷入了經濟衰退與通貨膨脹相融合的經濟危機。里根上臺之后采取供給學派的主張,實施減稅政策。1981年和1986分別通過《經濟復蘇和稅收法案》、《稅制改革法案》法案。其中大致內容包括擴大稅基,降低個人所得稅,資本利得稅降低到20%~50%,增加企業所得稅的抵扣等等。

第二,減稅成效。里根政府實施“經濟復興”方案之后,減稅的效應慢慢得以體現,美國的經濟也逐漸走向好轉。1981~1986年美國GDP迅速增長,平均增長率為3.2%;失業率從1982年的9.7%下降到1989年的5.3%。里根政府的減稅政策解決了高通貨膨脹、高失業的困擾,但同時也帶來了嚴重的經濟赤字,給后面要實施減稅的國家帶來警示作用。

4.小布什總統時代。第一,減稅背景及政策。1999年以后,股市狂跌,金融資產大幅縮水,因為經濟不景氣很多公司紛紛裁員或降低薪金,失業率明顯上升,消費者收入水平明顯下降。除此之外美國進口石油的比例很大,達到了54%,而油價上漲快,有關企業不得不增加了相應的成本,嚴重抑制了經濟的增長。同時“9·11”恐怖襲擊事件給美國不僅帶來直接損失,而且還給經濟發展帶來嚴重影響導致美國經濟增長終結、衰退開始。小布什政府想用新一輪減稅政策復蘇股市以及經濟增長。于是在2001、2003年小布什政府頒布了《經濟增長與減稅協調法案》、《就業與增長稅收減免協調法案》的減稅法案,其中內容大致包括簡化個人所得稅制,將五檔降為四擋,并且最低稅率降為10%,恢復雙收入家庭10%的稅收抵免,資本利得稅從20%下降到了15%等等。

第二,減稅成效。小布什的減稅規模高達1萬億美元,超過了里根總統1981年的減稅規模,居美國歷史之首。減稅政策雖說帶來了緩慢的就業增長,但效果非常有限,同時在他上任是聯邦預算盈余為2360億美元,而2006年年財政赤字超過了4200億美元,帶來了巨額的財政赤字。由于減稅帶來的經濟刺激遠遠小于政策執行的財政成本,因此,小布什政府的減稅政策效果并不理想。

二、對中國的啟示

美國經歷了不同的所得稅并且有四次大規模的減稅。這四次減稅的規模、改革措施、減稅政策的效果不近相同。減稅政策雖然在一定程度上發揮了作用,但是效果有限,而且通過分析也發現并不是每一次減稅都能達到經濟快速增長的目的,要結合不同的階段以及當時經濟所處的背景對癥下藥。當今的中國正在推進供給側結構性改革,通過分析美國歷次的減稅政策可以得到以下幾點啟示:

(一)中國的供給側改革應該循序漸進

經濟發展的模式不是在短時間就能改變的,有些以前可以解決的矛盾和問題,由于時滯的原因,被耽擱下來,使問題和矛盾越來越復雜。相對而言解決的難度也會隨著增加,需要循序漸進。雖然中國的供給側改革與美國的供給管理有相同之處,但是也不能直接快速照搬他國的供給側改革理論來達到目的,而是要依據中國經濟發展的現狀以及國情考慮,不能丟棄以往固有的經濟發展方法,中國長時間以來,把經濟增長動力著眼于“需求側”,我們在推行供給側改革時不僅要重點著眼于供給側一端,還要統籌兼顧到需求側一端,循序漸進的改進。

(二)減稅已經成為長期調整經濟的一種政策

財稅起著不可替代的作用,不光是國家的政策要領,同時也是國家治理基礎與全面改革的支撐。在中國的歷史上,每一代的王朝更替都會減稅,從國外經驗看,美國政府從二戰以來多次實施稅制的改革,將深陷泥潭的美國經濟拉出來,恢復往日的繁榮,財稅體制起到了引領全面革新的作用。從當前來看,中國經濟增長乏力,企業生產成本高居不下,減稅對經濟增長的作用是顯而易見的。無論從歷史還是國外經驗和現實問題等方面看,財稅體制改革都發揮著及其的關鍵作用,使之成為供給側結構性改革中的重要的一節。美國的歷次減稅也說明了減稅政策不是一時的,可以作為一種長期穩定的公共政策手段來使用。

(三)減稅的政策應保持在一個適當的范圍內

美國之所以實施減稅政策,是因為美國的經濟出現了通貨膨脹,停滯不前,并且稅率一直處于高居不下的狀態。而目前中國的經濟雖說與以往有所回落,但是從全國來看,依然是處于領先水平屬于中高速增長階段。從通貨膨脹率方面看,中國2016年的平均市場通脹率為3.02%,是我國自2010年以來最低的全國通脹率,所以目前的中國并沒有出現美國那樣高的通貨膨脹率。而且中國的國情與美國的國情也大相徑庭,美國當時是經濟大國,獨霸一方的大國,同時還具備世界儲備貨幣的優勢,減稅造成的巨額赤字完全可以轉嫁給其他國;而中國雖說現在在國際上占有一席的地位,但是其程度還是比不上當時的美國,再者說如果中國當前大幅度減稅,勢必會造成赤字,會影響其他方面的改革。所以中國的減稅政策應保留在一個適當的范圍,不具備大幅度減稅的基礎。

參考文獻

[1][美]阿瑟·拉弗,史蒂芬·摩爾,彼得·塔諾斯,王志毅譯.《繁榮的終結》,南京:鳳凰出版社,2010年.

[2][美]阿瑟·拉弗,史蒂芬·摩爾,馬林梅譯.《重返繁榮》,北京:東方出版社,2014年.

[3]馮守東.美國實施減稅政策的啟示.《經濟研究參考》,2004年4月.

基金項目:2017年重慶市研究生科研創新項目立項,課題名稱:美國供給側政策的演變及對我國供給側改革的啟示,學校名稱:西南政法大學,項目編號:CYS17129。

作者簡介:向園園(1992-),女,漢族,湖北宜昌人,西南政法大學碩士研究生,研究方向:應用經濟學。

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